Истребование документов для подаче искового заявления

Запрашивая документы, инспекции часто злоупотребляют своими правами. Как следствие, налогоплательщикам приходится выделять значительные временные и трудовые ресурсы для исполнения незаконных требований налоговиков.

Также рекомендуем статью: Услуги адвоката по уголовным делам Белгород

Вопрос о правомерности истребования документов вне рамок налоговой проверки очень актуален на сегодняшний день. Поэтому, прежде чем делать это, убедитесь в правомерности требований. Незаконные требования вы вправе не выполнять пп. Налоговый кодекс РФ предусматривает всего два случая, когда инспекция может истребовать у вас документы вне проверки: Если вы располагаете документами о другом проверяемом налогоплательщике п.

Иск об истребовании документов

Если у вас истребуются документы о конкретной сделке п. Давайте разберем наиболее частые ситуации, когда требование инспекции о представлении документов вне проверки незаконно. Когда требования инспекции незаконны Ситуация первая: В требовании не указано, в рамках какого мероприятия налогового контроля истребованы документы. На первый взгляд, такой недостаток может показаться формальным, однако анализ норм НК РФ и судебной практики говорит об обратном.

Во-первых, обязанность инспекции указывать в требовании мероприятие налогового контроля, в ходе которого истребованы документы, определена положениями п. Соответственно, требование, в котором данная информация отсутствует, не соответствует положениям НК РФ, а также составлено с нарушением установленной формы, то есть речь идет о незаконном истребовании документов в рамках налоговой проверки.

Если документы были истребованы на основании п.

Как составить ходатайство об истребовании доказательств

Если в требовании нет информации о мероприятии налогового контроля, вы лишены возможности узнать, имеет ли в данный момент налоговый орган законное право истребовать у вас документы. При этом содержание требования должно однозначно свидетельствовать, что обязанность представить документы возложена на вас законно. В рассматриваемом случае содержание требования не позволяет убедиться в законности возложения на вас этой обязанности. Однако чаще налоговики в качестве основания истребования документов указывают п.

В этом случае вопрос о законности требования более спорный.

Как оформить ходатайство об истребовании документов?

Однако, как показывает практика, в большинстве случаев суды встают на сторону налогоплательщика. Налоговые органы считают, что в соответствии с п. Поэтому дополнительно указывать эту информацию в требовании не. Однако суды не признают истребование документов на основании п.

Ходатайство об истребовании доказательств

Как правило, они сходятся во мнении, что инспекция обязана указывать в рамках какого именно мероприятия налогового контроля истребованы документы.

В то же время некоторые суды, к сожалению, придерживаются более поверхностного подхода.

2. Предъявление искового заявления в суд

Он не пресекает полномочия инспекции, предусмотренные в п. Тем не менее, несмотря на неоднозначность судебной практики, если в требовании о представлении документов на основании п. Для этого вам необходимо привести следующие доводы: В требовании не указаны сведения о конкретной сделке. Как говорилось ранее, налоговые органы вправе истребовать вне проверки документы о конкретной сделке п.

При этом нередко возникает ситуация, когда в рамках такого требования запрашиваются документы не о конкретной сделке, а в целом о финансово-хозяйственной деятельности организации, например, учетная политика, штатное расписание, бухгалтерские документы и т. Суды считают, что такие требования нарушают права и законные интересы налогоплательщиков и признают их незаконными см. Бывает, что из требования непонятно, к какой именно сделке и к какому контрагенту относятся запрашиваемые документы.

Если возможность идентифицировать конкретную сделку отсутствует, то это также указывает на незаконность требования. Кроме того, инспекция не вправе указывать в своем требовании конкретного контрагента и обязывать вас представить документы обо всех сделках с. Требование в любом случае должно содержать сведения, позволяющие идентифицировать конкретную сделку.

Полезный материал по теме: Ходатайство об отказе от исковых требований к ответчику

Суды поддерживают и этот вывод. Суд признал такое требование незаконным, указав, что инспекция вышла за рамки полномочий, предоставленных ей ст. Незаконные требования налоговой можно не выполнять Подводя итог, стоит сказать, что приведенный перечень ситуаций незаконного истребования документов вне проверки далеко не исчерпывающий.

КАС РФ, Статья 22, Подача административного искового заявления по месту жительства, месту нахождени

Тенденция превышения налоговиками своих полномочий по истребованию документов прослеживается очень четко. В связи с этим хочется пожелать налогоплательщикам не бояться не выполнять незаконные требования инспекций и быть готовыми к отстаиванию своих прав в суде.

VK
OK
MR
GP
Популярные статьи